Pexon Consulting | 8 Min. Lesezeit | 17.07.2026
TL;DR
Ein KI-Agent sieht alle Konten und Buchungen eines Jahresabschlusses automatisch durch, vergleicht sie mit den Vorjahreswerten und markiert Auffälligkeiten samt fehlender Belege. Wir bei Pexon (80 Mitarbeitende, Microsoft Partner) bauen solche Agenten in bestehende DATEV-Umgebungen ein. Die Vorprüfung sinkt so von Tagen auf wenige Stunden, die Freigabe bleibt beim Berufsträger.
Das Problem: Die Vorprüfung frisst die produktive Zeit
Die eigentliche fachliche Arbeit an einem Jahresabschluss ist die Beurteilung. Vorher steht aber die Fleißarbeit: jedes Konto aufmachen, mit dem Vorjahr abgleichen, nach Ausreißern suchen, prüfen ob hinter jeder Buchung ein Beleg hängt. Bei einem mittleren Mandat sind das schnell mehrere hundert Konten und einige tausend Buchungen. In der Praxis wird deshalb mit Stichproben gearbeitet, und genau da entstehen die Lücken.
Der Druck steigt zusätzlich von aussen. Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle inländischen Unternehmen E-Rechnungen empfangen können, ab dem 1. Januar 2027 wird der Versand strukturierter E-Rechnungen für Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz zur Pflicht, ab 2028 für alle (Haufe, 2026). Mehr strukturierte Daten heissen: mehr Buchungen, die maschinell prüfbar sind, aber auch geprüft werden wollen. Wer das weiter von Hand macht, verliert.
Unsere Position: Die Durchsicht gehört automatisiert, das Urteil nicht. Ein KI-Agent ist kein Ersatz für den Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater, sondern eine Vorstufe, die die Handarbeit wegnimmt und die Aufmerksamkeit auf die echten Auffälligkeiten lenkt.
Was der Agent Schritt für Schritt prüft
Der Agent liest den kompletten Buchungsstoff eines Abschlusses ein, meist als DATEV-Export oder direkt über die Schnittstelle. Danach arbeitet er den Abschluss in vier Durchläufen ab, nicht als ein grosser Blackbox-Prompt, sondern als nachvollziehbare Kette.
Der letzte Punkt ist der, der in der Praxis am meisten Ärger spart. Fehlt bei einer Betriebsprüfung der Beleg zu einer Buchung, wird es unangenehm. Die GoBD verlangen die lückenlose Nachvollziehbarkeit, und ein Agent, der jede Buchung gegen den hinterlegten Beleg prüft, findet die Lücken bevor das Finanzamt sie findet. Das ist keine Kür, das ist Risikovorsorge.
Ein Detail, das wir aus unseren Projekten gelernt haben: Der Agent sollte nicht raten. Wenn er einen Beleg nicht eindeutig zuordnen kann, meldet er das als offene Position statt eine Zuordnung zu erfinden. Ein Prüfagent, der halluziniert, ist schlimmer als keiner.
Vorjahresvergleich und Abweichungsanalyse
Der Vorjahresvergleich ist das Herzstück, weil die meisten Fehler sich als Abweichung zeigen. Ein Konto, das im Vorjahr 12.000 Euro Aufwand trug und jetzt 47.000 Euro, ist entweder ein realer Geschäftsvorfall oder ein Buchungsfehler. Der Agent kann das nicht abschließend entscheiden, aber er stellt die Frage, und zwar für jedes einzelne Konto statt nur für die, die dem Prüfer zufällig auffallen.
So sieht ein typischer Abweichungsbericht aus, den der Agent erzeugt:
Die Schwellwerte legen wir gemeinsam mit der Kanzlei fest, weil jede Mandatsstruktur andere Toleranzen hat. Ein Handwerksbetrieb schwankt anders als eine Holding. Unsere Empfehlung: lieber im ersten Lauf zu empfindlich einstellen und die Schwellen nach den ersten echten Abschlüssen nachziehen. Ein paar Fehlalarme in Woche eins sind billiger als eine übersehene Abweichung im März.
Die Rolle des Menschen: Freigabe statt Blindflug
Hier muss man ehrlich sein, sonst kauft niemand in der Branche das ab: Die Verantwortung für den Jahresabschluss bleibt zu 100 Prozent beim Berufsträger. Ein Steuerberater, der die Prüfung an eine Maschine delegiert und blind freigibt, verletzt seine Berufspflichten. Der Agent liefert eine Vorlage, kein Testat.
Das ist keine juristische Vorsicht von uns, sondern deckt sich mit der Regulierung. Der EU AI Act greift ab dem 2. August 2026 mit Transparenzpflichten und aktiver Kontrolle durch die nationalen Aufsichtsbehörden (Ventum Consulting, 2026). Systeme, die Menschen bei Finanzentscheidungen unterstützen, müssen nachvollziehbar bleiben. Ein Agent, der jeden Schritt dokumentiert und begründet, ist deshalb kein Nice-to-have, sondern die einzige Bauform, die vor der Aufsicht Bestand hat.
Praktisch heisst das: Der Agent produziert eine kommentierte Prüfliste, der Mensch geht sie durch, hakt ab, korrigiert Schwellwerte, gibt frei. Die Zeitersparnis kommt nicht daher, dass der Mensch weniger denkt, sondern dass er nicht mehr sucht. Dieselbe Trennung nutzen wir bei der Purchase-to-Pay-Automatisierung mit KI, wo der Agent Rechnungen vorkontiert und der Mensch die Ausnahmen entscheidet.
Kosten, Einführung und Technik
DATEV selbst baut KI aus. Für 2026 ist die Cloudanwendung DATEV Abschlusskonsolidierung angekündigt, und der DATEV Copilot wird schrittweise über die Headernavigation in alle Cloud-Lösungen integriert (DATEV Produktfreigaben 2026). Ein eigener Prüfagent konkurriert damit nicht, er setzt darauf auf, weil er genau die kanzleispezifischen Prüfregeln abbildet, die ein Standardprodukt nie kennt.
Der Aufwand ist überschaubar, weil wir nichts von Grund auf neu bauen. Die Bausteine sind ein Sprachmodell, eine Anbindung an Ihre Datenquelle und eine Prüf-Logik, die wir auf Ihre Konten zuschneiden. Für regulierte Finanz-Workflows haben wir das Muster in unserem Hub zu KI-Workflows für Banken beschrieben, die Prüf-Logik hinter einem Abschluss-Agenten ist dieselbe.
Grobe Größenordnung aus unseren Projekten: Ein Pilot an einem Mandat mit sauberer DATEV-Anbindung steht in zwei bis vier Wochen. Der Rollout über alle Mandate braucht danach vor allem Schwellwert-Tuning, keine neue Entwicklung. Unsere Empfehlung: Fangen Sie mit den 10 bis 20 größten Mandaten an, dort ist der Zeitgewinn pro Abschluss am höchsten und die Prüftiefe am wichtigsten.
Häufig gestellte Fragen
Ersetzt der KI-Agent den Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater?
Nein. Der Agent übernimmt die Durchsicht und die Vorprüfung, das Urteil und die Freigabe bleiben beim Berufsträger. Er verletzt seine Berufspflichten, wenn er ungeprüft freigibt.
Was kostet die Einführung eines solchen Agenten?
Ein Pilot an einem Mandat liegt je nach Datenlage im niedrigen fünfstelligen Bereich, der Rollout über weitere Mandate ist deutlich günstiger, weil die Prüf-Logik nur noch angepasst statt neu gebaut wird. Den genauen Rahmen klären wir im Use-Case-Workshop.
Funktioniert das mit unserer bestehenden DATEV-Umgebung?
Ja. Der Agent liest DATEV-Exporte oder bindet sich über die Schnittstelle an. Er ersetzt DATEV nicht, sondern legt die kanzleispezifische Prüfung darüber.
Halluziniert die KI und erfindet Beleg-Zuordnungen?
Das ist das größte Risiko und wir bauen aktiv dagegen. Kann der Agent einen Beleg nicht eindeutig zuordnen, meldet er eine offene Position statt zu raten. Jede Aussage ist mit dem Buchungssatz belegt.
Ist der Einsatz mit dem EU AI Act vereinbar?
Ja, wenn der Agent transparent und nachvollziehbar arbeitet. Seit dem 2. August 2026 gelten Transparenzpflichten. Unsere Agenten dokumentieren jeden Prüfschritt mit Begründung, die Entscheidung trifft der Mensch.
Nächster Schritt
Verwandte Themen
Wenn Sie die Technik hinter einem produktiven Prüfagenten interessiert, lesen Sie unseren Guide zu Managed KI-Agenten im Enterprise. Dort erklären wir, wie so ein Agent robust, nachvollziehbar und im Dauerbetrieb sicher läuft.
